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公司不審計的說明范文 第一篇

（一）稅收征管和稅收政策執行方面

1.對未按規定在工商注冊地和生產經營地辦理稅務登記的納稅人違規征收稅款。經落實，5戶納稅人均辦理以表代證登記，屬于稅務所稅管員管理把關不嚴，已全部注銷，以后對于此類問題，我局將加強管理，堅決杜絕。

3.未按照規定核定納稅人定額征收稅款。對未按規定執行核定征收規定的情況，在20xx年進行了有效管理，根據市局提供的查詢比對模板進行監控，定期比對核實進行補稅和定額調整。

4.未及時按規定調整納稅人稅款入庫級次。此問題屬于工作疏忽大意所致，已進行調整，同時要求加強稅款入庫級次認定管理。

5.存在預繳稅款的問題。該問題確實存在，現已進行了稅款抵頂，今后要杜絕預繳稅款的情況發生。

6.稅收征管中，對虛報繳稅控制不嚴。此問題涉及的幾個具體業務，確實存在，但由于對政策掌握不夠準確，導致錯誤確定納稅義務人，今后要加強稅收政策業務學習，保證稅款應征盡征。

7.個別減免稅審批未執行規定程序。20xx年3月5日，我局依據《遼寧省地方稅務局關于落實農業產業化龍頭企業稅收優惠政策的通知》（遼地稅發[20xx]13號）規定，為省級重點龍頭企業――XX股份有限公司減免20xx年企業所得稅萬元，在20xx年已經我局執法委員會審議通過。但2008年度財政部專員辦審計時，考慮到此政策屬于地方政府政策，會對中央級企業所得稅收入產生影響，因此我局將此記錄從執法委員會記錄中刪除。在以后的減免稅工作中，我局將加強減免稅工作的審批流程管理，強化執法委員會審批制度。

公司不審計的說明范文 第二篇

? ? ?一、基本情況：

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃(法律法規允許的項目)注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。

企業現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師(數名)。

二、經營情況：

1、 主營業務：

主營業務為燈具項目投資與生產，包括以自有資金投資生產、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業燈等產品，企業現主要項目投資與經營，產品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉鎮以批發形式為主，目前有宣恩，利川，來風，及恩施市內業務員采用了二擇一法在這其中找出最優秀的經銷商合作、大小已供貨42家，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發展到40家以上，另外我們還和建材有合作關系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業制造成終端產品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國風系列家具照明及led燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

2、行業展望：

目前從國際市場看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著世界范圍內環保意識增強和可持續發展戰略的xxx實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。

從國內產銷現狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入8090年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大;從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右;從國內產銷發展趨勢看，隨著經濟發展和人們生活水平提高，以及加工產業、產業結構優化調整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大;從恩施市場隨著房地產行業發展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

三、經營業績介紹：

我司燈具產品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉鎮，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業銷售成熟燈具產品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現利潤35300余萬元。

未來三年內，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業成立至今，資產結構一直穩健正常，均在合理的時間范圍內，因此相對穩定。針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業的經營業績，擴大企業的業務范圍。

總之在20xx年至20xx企業以著王者風范，鉆石品質的口碑，認真總結發展經驗，進歩理清工作思路，調整工作重點，加強品牌的戰略，技術創新，產業延伸，擴大企業規模，快速把企業做大做強。

公司不審計的說明范文 第三篇

中國臺灣積體電路制造股份有限公司

荷蘭飛利浦公司持股14%，行政院持股12%。

20xx年，由于全球的業務量增加，臺積公司是第一家進入半導體產業前十名的晶圓代工公司，其排名為第九名。臺積公司預期在未來的數年內，這個趨勢將會持續的攀升。

除了致力于本業，臺積公司亦不忘企業公民的社會責任，常積極參與社會服務，并透過公司治理，致力維護與投資人的關系。臺積公司立基中國臺灣，客戶服務與業務代表的據點包括上海、中國臺灣新竹、日本橫濱、荷蘭阿姆斯特丹、美國加州的圣荷西及橘郡、德州奧斯汀，以及波士頓等地。臺積公司股票在中國臺灣證券交易所掛牌上市。其股票憑證同時也在美國紐約證券交易所掛牌上市，以TSM為代號。

20xx年中，臺積公司為全球四百多個客戶提供服務，生產超過七千多種的芯片，被廣泛地運用在計算機產品、通訊產品與消費類電子產品等多樣應用領域;20xx年，臺積公司所擁有及管理的產能預計將達到1,360萬片八吋約當晶圓。

臺積公司20xx年全年營收為新臺幣4,億元，再次締造新高紀錄。臺積公司的全球總部位于中國臺灣新竹科學園區，在北美、歐洲、日本、中國大陸、南韓、印度等地均設有子公司或辦事處，提供全球客戶實時的業務和技術服務。

公司不審計的說明范文 第四篇

貢獻者回答審計工作報告范例

篇一：內部審計報告范文

金蓮花藥品批發公司財務審計報告

審計報告（目錄）

一、 金蓮花公司概況（基本情況）

二、 審計發現問題匯報

1、財務方面存在的問題

2、物流程序方面存在的問題

三、對金蓮花現有財務人員的評價（審計結論）

四、整改措施

五、整改建議（審計建議）

六、辦事處調查需要反映的問題

七、對HK大藥房經營狀況的評價及建議

八、對HK公司流動資金申請報告的評價和建議

九、其他建議

金蓮花藥品批發公司財務審計報告

集團公司領導：

根據集團公司文件規定，審計部組成金蓮花藥品批發公司財務審計組，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對金蓮花藥品批發公司（以下簡稱金蓮花公司）進行了全面審計，審計組依據內部審計準則的規定和集團公司文件決定，采用了必要的審計程序，重點檢查了財務及業務流程，并延伸審計了鐵嶺分公司。金蓮花公司對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計組的責任是實施審計并出具審計報告。

現將審計的情況匯報如下：

一、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡稱鐵分）概況

1、鐵分于1999年8月9日登記注冊，注冊資本為人民幣890萬元。經營范圍為：批發西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫療器件。股權結構為:

2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、淮北路批發部、鐵分大藥房、鐵分辦事處、江南辦事處、陜甘疆辦事處。

3、領導班子成員三人：總經理張鐵林、副總經理甘平、業務處長騰格爾。公司現有職工（包括辦事處）158人。

4、截止20xx年12月31日，鐵分公司資產總額×××萬元，負債總額×××萬元，凈資產×××萬元，庫存存貨×××萬元；

20xx年1月—3月，主營業務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。

鐵分大藥房資產總額××萬元，負債總額××萬元，凈資產××萬元；20xx年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發放的工資××萬元），虧損××萬元。

二、審計發現問題匯報

經過審計，我們發現金蓮花公司在財務工作、物流程序等方面極其不規范，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，并嚴重地影響到金蓮花公司正常業務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多不當等直接相關。

一）、財務方面存在的問題：

鐵分公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規范，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業務服務，很多時候甚至阻礙著業務的正常開展。具體表現為：

1、財務工作方面極不規范。表現在：

①、部門工作混亂。物流會計陳小二在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。

③、上一次審計人員對財務的規范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，

要求出納整理并保管會計憑證。現在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。

④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末余額，造成取數十分困難。

2、物流帳務不全且不準確。表現在：

①、財務處沒有發貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經營公司領導提供過HK的庫存數為幾個億的事情發生）。

②、入庫商品僅在收到發票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。

③、由于財務處沒有發貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的臺帳提供最終的數據，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

3、電算化分工不合理。由于只對湯唯一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計曾軼可參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在鐵嶺市15天的集中培訓和用友公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、遠華批發部存在賬外資金。批發部代理藥品的現金收支均未通過財務處出納。目前HK公司在批發部設置一名核算員，同時兼管現金和賬務處理。現金收支都在批發部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務處費用會計合并進行賬務處理。實際審計發現根本沒有合并入HK公司賬務，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數據，無法與其手工票據進行核查。批發部非北生產品的經營屬于賬外經營，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存折從20xx年2月5日開戶至今，共存入現金23筆共萬元，支出18筆共萬元，存折余額為萬元。

5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經了解，原安徽曙光藥業公司欠淮北大區板藍根藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣85萬元發至金蓮花公司，用以沖抵板藍根藥品欠款。由于鐵分財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團財務領導，金蓮花集團財務領導直接要求鐵分公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現批發部銷售

的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原鐵分公司賬面有存貨238萬元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原鐵分公司”掛賬，給現鐵分公司從賬面上人為造成稅務上視同銷售的事實，鐵分公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又，根據上一次審計的要求，將原老鐵分公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原鐵分公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉走。現已查明共有11筆回款共計萬元，并已全部轉走。

7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。由于財務上沒有將該經濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實收資本達到××萬元，***集團又投入資金××萬元，這樣***集團前后共投入HK的投資資金實際為××萬元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20萬元從鐵分公司賬面上未得到體現。

另：原收購鐵分公司的××萬元中，實際包括收購鐵分大藥房的××萬元，但由于財務上一直沒有作相關的賬務處理，導致至今鐵分大藥房的賬面實收資本為0，鐵分公司賬面的投資也為0的現象。鐵分大藥房的報表一直沒有與鐵分公司的報表進行合并，集團財務也未作要求。導致鐵分公司的員工至今仍認為集團對鐵分大藥房未作投資。

8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應該在盤點前根據庫存商品賬面數預先準備好盤點清冊，并與業務處內勤、倉庫保管員對賬后再進行盤點。現場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數，盤點完畢后，再回公司核對賬務，白紙上記錄的盤點數又不敢保證數字準確，還要多方核對。根本無法現場發現是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式。

9、財務無法對業務提成及開發票申請進行有效審核。物流會計由于沒有《發貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業務進度且無法保證準確，因而無法對《發票開票申請表》及《業務提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業務處保存的《發貨申請表》，經查找核對后進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開票和業務提成審批的拖延，降低財務服務質量。對此經營公司領導及業務員多有怨詞。

10、物流賬務處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒有按規定的程序進行處理，物流會計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規范而無法處理，電腦中數據明顯不可用。

11、財務對物流失控。除北生產品外，批發部經營的其他代理藥品在財務處、業務處均沒有臺賬（只是在倉庫設一核算員進行核算，且登賬不及時），難以進行有效的監督和控制。

12、財務對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由柜臺營業員自己登記，財務處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關的商品品種明細和數量，因而無法對該業務進行有效的監督和控制。

二）、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規范。業務處將股份公司寄到的發貨回執交倉庫保管員，收到貨物后，不經質檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單。入庫單無質檢聯。而目前集團公司要求的規范作法是：經營公司業務處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的'發貨回執無誤后，立即填開入庫單，質量部門驗收合格簽字后，倉庫保管員根據入庫單驗貨無誤入庫后簽字，分別交至業務處及財務處記賬（入庫單上須注明生產批號）。

2、出庫不規范。

發貨程序不規范，是造成整個HK公司物流賬務混亂的根源。

按上次審計現場整改的要求，HK公司發貨程序是：將審批完的發貨申請表傳真給庫管員發貨 → 登記發貨通知單 → 登記銷售臺賬 → 登記產品發貨明細賬。而目前集團公司要求的規范作法是：營銷公司業務處接到已批準的“發貨申請表”立即填開出庫單（出庫單上要填寫“發貨申請表”編號及生產批號）→ 質量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發貨聯”發貨 → 業務處組織發運。出庫單“業務聯”交業務處內勤記賬，“財務聯”交財務處記賬。

上一次審計現場整改中：不要求業務處開據出庫單；倉庫保管員根據傳真來的發貨申請表進行發貨最后補開出庫單；各部門根據發貨申請表登記相關臺賬。

幾點是HK物流賬混亂的根源。同時HK的物流中還存在以下問題： ①、發貨申請表審批手續不全。

②、出庫未通過質檢，沒有完全按先進先出的原則發貨。

③、倉庫憑業務處傳真的發貨申請表發貨或電話通知發貨，事后補辦手續。 ④、發貨有時不通過庫管員，由發貨員直接發貨，事后補辦手續。 ⑤、因質量問題出現退貨，未經質檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。 ⑥、違反規定直接發貨給業務員。

3、盤庫方法不正確。

①、盤庫前不對賬，不預作盤點清單。

②、現場盤點沒有業務處人員參加。

③、不能現場發現是否存在賬實不符情況。

三、對鐵分現有財務人員的評價

根據這次審計的結果來看，目前金蓮花公司財務各個崗位人員基本素質普遍偏低，個別崗位達不到相應崗位應該具備的專業技能，具體評價如下：

1、主管會計（費用會計）趙本山：處理外圍社會關系（工商、稅務）的能力較強，具備一定的全盤帳務處理能力，但管理能力一般，電腦應用技能較低，費用開支把關不嚴，對財務規范化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務相關能力較差。其在財務處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務部門的工作。

2、物流會計畢福建：經過兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財務基本功不扎實

篇二：審計報告范例

基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業績情況

四、工作期間業績評價

五、與總公司往來和連帶責任情況

報告架構

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經濟事項

八、任職期末資產負債狀況

九、建議

一、引言

工作依據、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據

例：根據 計字第×號《關于對 × ×××局長進行經濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項等，以及相關的經濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經濟責任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業組織結構、全資及控股企業數量、注冊資金、經營范圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優質工程和企業獲獎情況、年未人員結構基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家工商行政管理局注冊的 企業，擁有 資質。

2、經營范圍

3、部門機構設臵和人員配備情況

例：截至審計結束日，局總部下設總經理辦公室、發展研究部…共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師13人。總部在崗員工中，大本學歷者43人，占總部全部在崗人數的43%

4、資質登記

例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）

基本情況

5、企業管理架構

例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說明 ）

6、企業獲獎情況

例：××任職期間，該企業分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級獎項101項，其中：國家優質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優質工程獎53項。

8、人員結構

靜態分析

例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來看，本科學歷和高級專業技術人才分別占二局總人數的％和％。

動態分析

例：據統計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進大中專畢業生2,861人，同期， 大中專學生等管理和專業技術人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業生從1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業流失人數卻逐年快速增加。

三、任期業績情況

內容：1、預算執行情況 2、生產經營情況（主業發展情況） 3、經濟效益情況

4、財務信息的評價 5、現金流量分析 6、經營質量評價

7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業改制、職工安臵等情況）8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）9、重大投資情況

1、預算執行情況

例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業額累計完成預算（計劃）總額的％，利潤總額累計完成預算（計劃）的％

2、生產經營情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調整經營戰略和任務結構，使企業生產經營持續增長，經濟效益穩步提高，呈現快速發展的勢頭。但1999年起，企業生產經營徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。（根據需要可省略、節減）

數字描述

例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營業額 億元，年均 億元；累計完成建筑業總產值 億元，年均 億元；年均優良品率，年均全員生產率萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經濟效益情況

年到 年總體財務狀況及說明（可用表格）

1. 生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3. 債權、債務、存貨、在建工程情況。

4. 資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。

5. 現金流量分析。

6. 預算管理及執行情況。

7. 對境外企業財務、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8. 清產核資情況。

9. 不良資產、潛虧數量及處理情況。

10. 未納入合并會計報表的境內外企業明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、投資成本、股比、資產數量、凈資產、凈利潤、從業人數、公司住址、法人代表等）。

11. 上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。

12. 2004年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。

報表反映的經濟效益情況

例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。累計實現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替） 對報表數據修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產 億元。另外不包括企業對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務信息的評價

例：根據審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現金流量分析

經營活動產生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷、預提、權益法核算下的投資收益等）后與經營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產生的現金流量與企業投資及投資收益情況進行對比分析

籌資活動產生的現金流量與企業銀行貸款進行對比分析

6、經營業績評價

收入與銷售商品、提供勞務產生的現金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至20xx年底，經審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經審計核實，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結束日，審計未發現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至20xx年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關注四方面：1、干部管理（對經營者的管理） 2、資金管理

公司不審計的說明范文 第五篇

一、企業基本情況

企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產經營情況分析

（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。

（二）按主要業務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。

三、企業經濟效益分析

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效

益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。

五、所有者權益變動情況分析

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

六、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關工作建議

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

公司不審計的說明范文 第六篇

? ? ? ? 路橋公司現有職工2115人，其中市場化用工417人。公司下設11個機關管理部室、10個分公司和4個輔助生產單位。公司注冊資金為億元，年施工生產能力(綜合產值)可達億元。主要經營范圍是道路橋梁及其配套設施建設，施工資質已經達到：公路工程總承包一級、市政公用工程總承包二級、公路路基、路面、土石方工程專業承包一級、城市及道路照明工程專業承包二級。

__年，在管理局、建設集團各級領導和部門的正確指導和大力支持下，公司廣大干部職工緊緊圍繞管理局“1678”總體工作部署，結合“成本效益年”活動，抓經營管理，抓市場開拓，積極謀求企業發展。通過公司上下共同努力，我們克服了生產任務量不足、資金周轉緊張等諸多不利因素，在經營管理工作中取得了一定成績。

一、經營現狀及年度經營成果預測

(一)目前經營狀況

1、__年公司承擔的經營業績責任合同指標

(1)實現目標利潤1872萬元;

(2)上交資產收益1495萬元;

(3)對外創收13865萬元;

(4)上繳上級管理費160萬元;

(5)計提折舊2248萬元。

2、經營指標完成情況

為保證上述指標的順利完成，年初，我們在綜合分析公司的生產經營能力及科學進行保本點測算的基礎上，確定__年市場開發目標5億元;工程施工收入目標億元，其中：油田內部2億元，外部億元;其它營業收入1093萬元，其中：管理局撥款725萬元，其它業務收入368萬元。制定了公司《__年改革與管理工作總體方案》，進一步完善了市場開發、財務資產管理、項目管理及經營業績考核等十項配套管理辦法，并積極推進各項管理辦法的落實，使公司各項工作向程序化、規范化管理邁進。

截至9月25日，各項指標完成情況如下：

(1)承攬到油田內、外部工程項目58項，其中：油田內部項目47項，油田外部項目11項。工作量億元，完成年計劃的106%，其中，跨年部分約億元。

(2)完成建安工作量億元(不含設備費395萬元)，完成年計劃的77%，為去年同期的101%;其中油田內部14188萬元，為年計劃的71%;油田外部12812萬元，為公司年計劃的85%。

(3)實現經營收入28149萬元，完成年計劃的78%。其中其他業務收入754萬元，完成年計劃的205%。

(4)成本支出萬元，主營業務稅金及附加152萬元，累計支出萬元。其中：

——上級管理費為0;

——上交資產收益為0;

——計提折舊萬元，完成合同指標的80%。

(5)累計盈余為萬元。

(二)年度經營指標完成情況預測

從目前經營狀況分析，由于油田內部活源缺口較大，盡管已經得到上級領導的關心和幫助，努力落實了億元，但是距年度計劃目標仍差6000多萬元，并且施工項目零散，施工組織費用增加，利潤減少。外部市場開發情況雖然不錯，跟蹤的數十個項目，相繼中標7項，產值億元，但由于充實人力物力，加上市場跟蹤、降價競標、設備調運等各種不利因素的影響，獲利空間也相對很校所以，油田內部活源不充足的問題，制約著公司年度經營業績責任指標的完成。對此，我們路橋公司領導班子有決心，也有信心帶領路橋公司兩千多名職工，在有限的時間內，通過深入扎實開展“成本效益年”活動，進一步落實各項管理辦法，認真算好每一筆帳，節約用好每一分錢，多創產值，提高效益，努力完成公司承擔的經營業績責任指標：(1)預計全年完成工程產值億元，完成年計劃的91%。其中油田內部億元，為年計劃的75%，油田外部億元，為年計劃的113%，完成經營業績責任指標的123%。

(2)預計實現營業收入億元，完成年計劃的91%。其中工程產值億元;其他業務收入1000萬元。

(3)預計可完成公司經營業績責任指標：上交上級管理費160萬元;上交資產收益1495萬元;計提折舊2248萬元，并力爭實現盈余。(年初，管理局財務資產部核定的利潤指標為377萬元)

需要說明的是，由于管理局年初核定的離退休撥款725萬元一直未撥付，所以公司預測的全年經營總收入億元不包括該筆撥款收入，年終將直接沖減公司上交資產收益指標725萬元，實際應上繳資產收益為770萬元。

1-9月份公司成本支出中發生的上級管理費和上交資產收益均為0，如果考慮這兩項成本支出930萬元(管理費160萬元，資產收益770萬元)，則1-9月份實際虧損額為萬元。公司預計全年實現營業收入億元，目前已實現營業收入28149萬元，即10-12月份將實現營業收入4851萬元，如果要保證全面完成公司經營業績責任合同指標(上交管理費160萬元、資產收益770萬元，實現凈利潤377萬元)，則10-12月份成本支出要控制在萬元以內。

(三)經營管理中面臨的問題

1、工作量落實方面

年初，公司財務預算工作量億元,其中內部2億元，外部億元。目前已落實89%，并且內、外部比例失衡，主要效益來源的內部工程只落實預算的75%;外部市場雖呈現良好的發展態勢，但工程收益率相對較低，影響公司的創效能力。

2、關聯交易方面

一是市場占有率低。盡管我們得到了上級領導的支持和管理局基建系統領導的大力協調，加之關聯交易條款的約定，但是目前的市場占有率也只達到60%左右。即便是管理局投資的道路工程，如八百坰綜合治理工程，也未能很好執行專業分工，水泥混凝土路面5萬平

方米，只落實給我們萬平方米，特別是把大部分任務落實給了那些能力不夠的個體掛靠隊伍，工程后期無法完工，還要來找我們的隊伍去幫忙，對此，我們有些無法理解;二是投標中人為降低費率標準，讓利基數不合理，合同條款不規范，工程結算中更改結算標準、定額標準，并且手續繁瑣，時間滯后。三是超投資或概算部分的調增工作程序不暢，往往活干了，但結算不回來。四是在效能監察中，對于道路工程個別區段厚度小于設計厚度但在國家質量標準規定允許偏差之內的，仍按測量最小值與設計值之差扣減工作量，有悖于國家工程質量管理規范和《質量管理法》的要求。

3、生產組織方面

油田內部施工項目計劃下達晚，圖紙到位不及時，加之征地、動遷等因素的制約，導致項目施工無法正常運行，整體開工時間比去年推遲了一個半月至兩個月，錯過了道路施工的黃金季節，進入雨季施工時，難度大、投入多，增大了工程成本;路面攤鋪機等大型專業設備和高級技術人員短缺，在參與高等級路橋工程投標和施工中，也影響施工生產組織運行。

4、資金周轉方面

截至目前，應收賬款余額25833萬元。其中三年以上應收帳款及其他應收款4813萬元，三年以上存貨268萬元，不良資產729萬元，總計5810萬元;工程款掛帳17083萬元，營運資金缺口8000萬元，嚴重影響公司資金周轉能力。同時，部分外部項目投資不到位;內部工程按照合同約定，甲方應在項目竣工時撥付總額不超過合同價款70%的工程進度款，但很少項目能夠達到70%的比例。墊資施工和貸款施工，全年增加利息支出約1000多萬元。

5、固定成本支出過高

一是集體職工有償解除勞動合同1640萬元，本年應分攤820萬元，上半年已進成本410萬元;二是新增市場化用工417人，增加成本費用493萬元;三是采暖費取費不足，全年予計支出采暖費2300萬元，但預算取費僅900萬元，差額1400萬元;以及穩定工作增加成本604萬元(包括市場化用工費用493萬元;落實十一條增加費用56萬;勸阻各類上訪活動增加費用55萬元。)，致使今年固定費用較上年大幅度提高，加之今年預計施工總收入億元較保本點億元有3000萬元的缺口，給全面完成合同指標增加了難度。

二、由于穩定工作而增加的成本支出情況

今年3月份以來，公司從大局出發，一直把穩定工作當作重點，積極做好有利于穩定的各項工作。按照上級有關部門的要求，我們在防止和勸阻各類上訪活動方面不惜體力、不計報酬，全面落實管理局穩定工作各項部署，共勸阻和防止各類上訪人員__多人次。我們還按照局里的統一要求，及時成立了“有償解除勞動合同人員服務中心”，更有效和具體地保證了穩定工作的開展。當然，由此也給企業帶來的嚴重經濟損失，盡管我們以“做好工作、厲行節約”為原則，但由于穩定工作增加的費用支出達604萬元。

1、新增市場化用工417人，組織招工費用以及用工人

員的工資、獎金、誤餐、勞保、保險等各項費用達493萬元;(按半年計算)

2、為有償解除勞動合同人員落實“十一條”，共計支出

56萬元，其中主要包括：成立服務中心費用12萬元，房罐補貼、人員辦公、車輛使用等費用44萬元;

3、為防止和勸阻各類上訪活動，公司派出警力140天、2220人次，出警值勤車輛390臺次，每天工作十幾個小時，各項費用達44萬元。

公司不審計的說明范文 第七篇

我們接受ABC股份有限公司（以下簡稱“ABC公司”）的委托，審計了2006年12月31日的資產負債表和資產減值準備及資產損失情況表，2006年度的利潤及利潤分配表和所有者權益（或股東權益）增減變動表及現金流量表以及財務報表附注。根據財政部印發的《關于改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定》（財企[2004]5號）、xxx國有資產監督管理委員會印發的《關于印發〈中央企業財務決算審計工作規則〉的通知》（國資發評價[2004]173號）等文件的有關規定，現將ABC公司的審計情況報告如下：

一、本年度會計報表的年初數與上年年末數不一致的情況及主要原因

【根據重要性原則進行披露，按子企業歸納合并說明，文字描述簡捷而明了，具體撰寫內容可詳見單戶企業的審計情況說明；該項無披露內容則刪除表格并說明“無”】

二、按照國家政策開展清產核資工作、主輔分離、債務重組、改制改組、破產出售、資產處置、債轉股等工作，依據有關部門批復文件調整會計賬務情況。

【披露時按公司實際相關會計處理填寫，若沒有開展上述工作則說明“無”】

【根據重要性原則進行披露，按子企業歸納合并說明，文字描述簡捷而明了，具體撰寫內容可詳見單戶企業的審計情況說明】

三、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所對上年度財務決算出具的審計意見予以會計賬務調整情況。

【ABC公司上年度會計報表已經XXX會計師事務所/本所（上年度由本所審計）審計，并出具XXX號（指審計報告的文號）審計報告，審計意見類型為XXX，具體意見如下：

XXX

本年度ABC公司針對上述意見進行了如下會計賬務調整：

XXXX。】

本年度ABC公司針對上述意見進行改進的情況：

XXXX。】

【若公司未對上述意見進行財務調整，則披露：“本年度ABC公司對上述意見未進行相關會計賬務調整”。】

【該項無披露內容則說明“無” 】

四、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所審計意見進行的主要賬務調整事項。

【根據重要性原則進行披露；“審計調整原因”必須詳細、準確地加以描述；“調整分錄及調整金額”必須準確無誤；xxx統一委托項目需要披露所有的賬務調整事項，并將標題中“主要”刪除】

金額單位：人民幣XXX元

【若本年度審計過程中無審計調整事項，則說明“無”】

五、本年度審計未調整事項。

【主要披露金額明確的審計保留、否定事項和未調整不符事項（指“審計差異調整表-未調整不符事項匯總表”中有關內容）等；凡保留、否定事項需要說明對企業財務狀況的影響金額】

【按子企業歸納合并說明，要求文字描述簡捷而明了，具體撰寫內容可詳見單戶企業的審計情況說明】

【若本年度審計過程中無審計未調整事項，則說明“無”】

六、本年度審計不確認事項

【主要披露無明確金額的審計保留、否定事項和無法表示意見的`事項等，應盡可能說明對企業財務狀況的影響程度】

【按子企業歸納合并說明，要求文字描述簡捷而明了，具體撰寫內容可詳見單戶企業的審計情況說明】

【若本年度審計過程中無審計不確認事項，則說明“無”】

七、其他重大事項

【按子企業歸納合并說明，要求文字描述簡捷而明了，具體撰寫內容可詳見單戶企業的審計情況說明】

【主要披露需要說明或者恰當反映的其他事項，要求文字描述簡捷而明了；若無此項，則說明“無”】

公司不審計的說明范文 第八篇

一、企業經營困難如何裁員

根據《勞動法》有關規定，企業瀕臨破產或生產經營狀況發生困難，確需裁減人員的，可以解除勞動合同。在市場經濟條件下，企業生產經營發生嚴重困難是隨時可能出現的，這時，不能再像計劃經濟條件下那樣，依靠行政手段擺脫困難，而只能依靠企業自身的力量。如果企業沒有生產經營自主權包括用人權，就可能使企業生產經營出現更為嚴重的局面;如果企業行使上述權利，則有可能減輕困難并逐步擺脫困境。因此，裁減人員對用人單位來說，可能是不得不作出的選擇。宋某等人所在的企業因產品滯銷，無力償還貸款而被宣布瀕臨破產，進行整頓，企業決定轉產、裁員是可以理解的，也是合法的。

但是，企業裁減人員必須履行法定的程序。勞動部[1994]447號文《企業經濟性裁減人員規定》中指出：

1、提前30日向工會或者全體職工說明情況，并提供有關生產經營狀況的資料;

2、提出裁減人員方案，內容包括：被裁減人員名單，裁減時間及實施步驟，符合法律、法規規定和集體合同約定的被裁減人員經濟補償辦法;

3、將裁減人員方案征求工會或者全體職工的意見，并對方案進行修改和完善;

4、向當地勞動行政部門報告裁減人員方案以及工會或者全體職工的意見，并聽取勞動行政部門的意見;

5、由用人單位正式公布裁減人員方案，與被裁減人員辦理解除勞動合同手續，按照有關規定向被裁減人員本人支付經濟補償金，出具裁減人員證明書。

二、經濟性裁員的補償標準是什么

1、解除或終止合同《勞動合同法》第四十七條規定，此種情況的經濟補償按勞動者在本單位的工作年限，每滿一年支付一個月工資的標準支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、省(區)的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資三倍的，經濟補償標準為職工月平均工資的三倍，支付年限最高不超過十二年(月工資是指勞動者在勞動合同解除或終止前十二個月的平均工資)。

2、用人單位單方解除勞動合同《勞動合同法》第四十六條規定，下列情形下，用人單位單方解除勞動合同的，應向勞動者支付經濟補償：

(1)用人單位依照本法第四十條規定解除勞動合同的：即勞動者患病或非因公負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的;勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的;勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的;用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后解除勞功合同的。

(2)用人單位依照本法第四十一條第一款規定解除勞動合同的：即用人單位依法裁員。

3、雙方協商解除勞動合同《勞動合同法》第四十六條規定，用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致的，應向勞動者支付經濟補償。也就是說，不是雙方協商一致解除勞動合同，用人單位就要支付經濟補償。只有由用人單位提出解除勞動合同，雙方協商一致解除勞動合同，用人單位才應向勞動者支付經濟補償;若是勞動者提出要求，雙方協商一致解除合同，用人單位可以不支付經濟補償。此外，《勞動合同法》還規定，除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，用人單位依照本法第四十四條第一項規定終止固定期限勞動合同的;用人單位被依法宣告破產的;用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷的;用人單位決定提前解散而終止勞動合同的。用人單位也應當向勞動者支付經濟補償。

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