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車輛虧損報告怎么寫范文 第一篇

院領(lǐng)導：

接到學生食堂承包人關(guān)于學生食堂虧損加劇的報告后，我們對學生食堂的經(jīng)營情況進行了一周的跟蹤考察和計算，認為其報告反映的情況基本屬實，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、因部分學生離校實習，就餐人數(shù)減少造成營業(yè)額下降。

二、去年以來物價上漲過快，面粉由53元/袋漲到62元/袋，大米由73元/袋漲到84元/袋，蔬菜及副食平均上漲20%，食堂為保證學生正常就餐價格維持不變，成本增加造成虧損。

三、因營業(yè)額下降，成本增加人員工資增加，蔬菜價格及承包費不變，經(jīng)計算截至20xx年2月底食堂累計虧損9萬余元。

四、關(guān)于學生食堂虧損已匯報分管副院長，經(jīng)分管后勤副院長與秦書記研究，為保證學生就餐穩(wěn)定同意虧損部分由承包人、發(fā)包方、學院三家共同承擔，學院給予學生食堂3萬元補助。現(xiàn)承包人、發(fā)包方補助費用已到位，特申請院領(lǐng)導，給予學生食堂的3萬元伙食補助費盡快劃撥到位，以便食堂正常運轉(zhuǎn)。

車輛虧損報告怎么寫范文 第二篇

一、組織與管理

我是于20xx年2月初調(diào)來xxx項目部工作的，當時正值春節(jié)期間，面臨經(jīng)營虧損，人員不足和設(shè)備損壞嚴重等困難，帶領(lǐng)項目部。

一是對設(shè)備進行維修、對軌道進行調(diào)整、對不合格的巷道進行整改。

二是建立健全各項規(guī)章制度，項目部管理逐步走向正軌。

三是組織職工進場，對已進場的職工組織學習和培訓。3月初召開了職工動員大會，勉勵職工齊心協(xié)力，發(fā)揚馬萬水精神，并對20xx年度的工作做了安排。

二、施工與生產(chǎn)

完成了4風井的安裝收尾工程和一年的運轉(zhuǎn)工作。

三、經(jīng)營與管理

實現(xiàn)效益約120余萬元，抑制了虧損。續(xù)接了下年度工程。工程款收入率達105%（未包括質(zhì)保金）。

由于站位的不同，施工任務(wù)的壓力及合同單價低，20xx年的虧損等原因，導致我與公司在協(xié)調(diào)配合方面發(fā)生了一些爭執(zhí)，在此表示歉意。在今后的工作中要注意方式方法，加強溝通，增進理解以大局為重，為我公司的發(fā)展和20xx年的各項工作而努力奮斗。

車輛虧損報告怎么寫范文 第三篇

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況

項目背景：____有限公司(以下簡稱___公司)

20__年_月_日，____有限公司和___公司簽訂《訂購合同》，定下后道成品運輸物流設(shè)備采購合同。合約規(guī)定一年后交貨。違約或延期支付違約金。

20__年_月_日，___公司開始尋找采購此設(shè)備的一系列備品。期間，___公司多位業(yè)務(wù)多處咨詢尋找貨源，因后道成品運輸物流設(shè)備的規(guī)格尺寸不是標準范圍內(nèi)的，業(yè)務(wù)費用的花費超出計劃支出__%。

另一方面，年底原址動遷，需要在20__年_月_日前搬遷，這一突發(fā)事件讓本來就已陷入困境的后道成品運輸物流設(shè)備訂購安裝、調(diào)試項目雪上加霜。無奈，___公司只得停止一切運作，全力廠房搬遷。

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)狀況___公司獲得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照標明的營業(yè)范圍是：銷售自動化設(shè)備、倉儲設(shè)備、機械設(shè)備、電子電器產(chǎn)品、包裝材料、辦公家具、五金制品、建材、日用百貨。(涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營)。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況__公司認真貫徹公司確定的經(jīng)營方針、落實公司20__年工作會議精神，安全生產(chǎn)和經(jīng)營狀況良好，實現(xiàn)年度安全運行___天。全年未發(fā)生一般設(shè)備事故和重大人身傷害事故。

管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，從必須程度上講，___公司管理水平不是很高。公司管理不善嚴重影響公司運行的質(zhì)量和公司效益的增長，保修期內(nèi)復修次數(shù)增多，大大增大了成本支出費用，直接影響公司經(jīng)濟效益。從目前狀況看，___公司的管理水平有待提高，制度有待健全完善。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況

(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素20__年度主營業(yè)務(wù)收入___萬元，較上年同期降低了___萬元，公司動遷、管理、受金融危機等綜合因素影響所致。材料費增加主要由銷售成本漲價影響;

(二)修理費增加是由于今年有B級檢修，而去年只有C級檢修;折舊成本增加的原因是本年購入部分固定資產(chǎn)增加計提折舊所致;財務(wù)費用降低主要是今年往來轉(zhuǎn)賬次數(shù)大大少于去年的影響。

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化：無

(四)同比影響其他收益的主要事項：無

(五)利潤分配狀況由于20__年虧損__萬元，而20__年虧損__萬元，總的還是虧損，故本年未進行利潤分配。

(六)利潤表中數(shù)據(jù)變動幅度較大項目說明

(七)利潤總額、財務(wù)費用之變動原因見前述分項說明。

(八)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額;會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額;執(zhí)行新會計準則對利潤總額的影響數(shù)額：無。

(九)虧損企業(yè)虧損額20__年實現(xiàn)凈利潤-__萬元。

由于公司的銷售計劃無法如期完成而生產(chǎn)成本持續(xù)走高公司的經(jīng)營虧損有加劇之虞。

特此說明!

___有限公司

20__-_-_

車輛虧損報告怎么寫范文 第四篇

年度虧損報告寫法

一、公司成立以來的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況

二、公司近年來虧損狀況

三、公司近年來虧損原因分析

四、公司未來幾年運營計劃

五、公司未來幾年財務(wù)狀況估計

六、結(jié)束語，表達一下對稅務(wù)部門監(jiān)督工作的肯定；公司將要整改的決心

1.先把企業(yè)的基本情況寫一下，就是企業(yè)的基本信息.

2.把企業(yè)經(jīng)營期間的經(jīng)營成果寫一下，實現(xiàn)的銷售收入\交納的稅金等

3.寫下企業(yè)虧損的原因，行情不好或者是經(jīng)營管理不善，原材料市場價格高，企業(yè)節(jié)約意識不強，你就把這些原因在多描述一下.

從兩個方面著手

一是市場大環(huán)境，比如競爭激烈，訂單較少，導致收入銳減；原材料價格上漲，成本升高；

二是企業(yè)內(nèi)部管理，比如經(jīng)營模式調(diào)整，或主營產(chǎn)品發(fā)生調(diào)整，新產(chǎn)品開發(fā)（導致費用增高），新增借款等。可以分析一下管理費用，營業(yè)費用，財務(wù)費用與往年相比增加的主要原因。

總體要把握的是：收入有沒有減少，分析為何減少；成本有沒有升高，為何升高？三項費用是否增加，為何增加？最好列出數(shù)據(jù)變化，這樣更有說服力。

車輛虧損報告怎么寫范文 第五篇

以下是一名超市主管對自己崗位所做出的工作總結(jié)：

廢話就不多說了哈，現(xiàn)在我就我個人這學期工作中在超市管理方面出現(xiàn)的問題進行一個簡要的總結(jié)：

1.進貨方面：應(yīng)該多注意貨品的生產(chǎn)日期和有效期限；因為得對這塊的疏忽，讓我偶在這一次去進酸奶的時候吃了大虧，最后導致在酸奶這塊虧損了一部分錢。還有就是在貴娃子進貨初期，在送貨的時候有些貨品在貴娃子是沒有的，但他們還是用其他貨品填補，導致我們的貨品管理和售賣出現(xiàn)一些問題，經(jīng)過一些交涉和處理后，這方面問題慢慢得到改善。

3.上下級工作協(xié)調(diào)方面：酸奶促銷的時候，由于自己對上下級的工作沒協(xié)調(diào)到位，導致在工作中出現(xiàn)了一些工作脫節(jié)。經(jīng)過一段時間的磨合以后，類似問題基本是杜絕了的。

4.工作職責方面：有時可能會分不清超市副主管和超市主管的職責范圍，可能會把自己的想法或意見強加到副主管頭上，注意到這個問題了的，已經(jīng)在改進當中了。當然也不會把職責劃分得太清，因為一個團隊的事，有時該做的還是要做，該統(tǒng)籌考慮的還是會統(tǒng)籌考慮的。

5.超市虧損方面：這學期開學初期，在力天那邊由于門下漏縫太大的原因，使得附近的貓時不時來襲擊超市，前后造成近40元的損失；6月初期因酸奶期限短，造成了近50元的虧損；搬到星星水坊后，下水道的老鼠也來作惡，6月28日，發(fā)現(xiàn)被老鼠偷走的18支38g的火腿腸，虧損元；隨后7月4號又被老鼠遭殃，主要是腸類，虧損元。第一期特價促銷（6月22日）虧損元，第二期贈品活動（7月2日）虧損元。另外，下學期面臨過期的商品有兩包白糖，共約虧損5元。

6.電話回訪方面：這學期總共做了兩次電話回訪，主要反映的問題還是超市貨品種類太少。

車輛虧損報告怎么寫范文 第六篇

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

項目背景：__有限公司(以下簡稱__公司)

20__年_月_日，__有限公司和__公司簽訂《訂購合同》，定下后道成品運輸物流設(shè)備采購合同。合約規(guī)定一年后交貨。違約或延期支付違約金。

20__年_月_日，__公司開始尋找采購此設(shè)備的一系列備品。期間，__公司多位業(yè)務(wù)多處咨詢尋找貨源，因后道成品運輸物流設(shè)備的規(guī)格尺寸不是標準范圍內(nèi)的，業(yè)務(wù)費用的花費超出計劃支出_%。

另一方面，年底原址動遷，需要在20__年_月_日前搬遷，這一突發(fā)事件讓本來就已陷入困境的后道成品運輸物流設(shè)備訂購安裝、調(diào)試項目雪上加霜。無奈，__公司只得停止一切運作，全力廠房搬遷。

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)情況__公司獲得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照標明的營業(yè)范圍是：銷售自動化設(shè)備、倉儲設(shè)備、機械設(shè)備、電子電器產(chǎn)品、包裝材料、辦公家具、五金制品、建材、日用百貨。(涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營)。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況__公司認真貫徹公司確定的經(jīng)營方針、落實公司20__年工作會議精神，安全生產(chǎn)和經(jīng)營情況良好，實現(xiàn)年度安全運行365天。全年未發(fā)生一般設(shè)備事故和重大人身傷害事故，。

管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，從一定程度上講，__公司管理水平不是很高。公司管理不善嚴重影響公司運行的質(zhì)量和公司效益的增長，保修期內(nèi)復修次數(shù)增多，大大增大了成本支出費用，直接影響公司經(jīng)濟效益。從目前情況看，__公司的管理水平有待提高，制度有待健全完善。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素20__年度主營業(yè)務(wù)收入_萬元，較上年同期降低了_萬元，公司動遷、管理、受金融危機等綜合因素影響所致。材料費增加主要由銷售成本漲價影響。

(二)修理費增加是由于今年有B級檢修，而去年只有C級檢修;折舊成本增加的原因是本年購入部分固定資產(chǎn)增加計提折舊所致;財務(wù)費用降低主要是今年往來轉(zhuǎn)賬次數(shù)大大少于去年的影響。

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化：無。

(四)同比影響其他收益的主要事項：無。

(五)利潤分配情況由于20__年虧損_萬元，而20__年虧損_萬元，總的還是虧損，故本年未進行利潤分配。

(六)利潤表中數(shù)據(jù)變動幅度較大項目說明。

(七)利潤總額、財務(wù)費用之變動原因見前述分項說明。

(八)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額;會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額;執(zhí)行新會計準則對利潤總額的影響數(shù)額：無。

(九)虧損企業(yè)虧損額20__年實現(xiàn)凈利潤__萬元。

由于公司的銷售計劃無法如期完成，而生產(chǎn)成本持續(xù)走高，公司的經(jīng)營虧損有加劇之虞。

特此說明!

車輛虧損報告怎么寫范文 第七篇

泰順茶葉不僅自然品質(zhì)優(yōu)異，且制茶工藝精湛。現(xiàn)今所創(chuàng)制的名茶系列中，香菇寮白毫、承天那龍、仙瑤隱霧、三杯香等品種成為眾口好評的國內(nèi)名茶，其中“承天雪龍”，一九九一年獲*茶文化節(jié)名茶大獎，一九九二年獲*首屆農(nóng)業(yè)博覽會銀質(zhì)獎，“特級珍眉”榮獲第25屆世界食品博覽會金質(zhì)獎，名茶“三杯香”成為xxx常委會和**大會堂的*茶。

泰順是我國的茶葉出口基地縣之一，茶區(qū)遼闊，品種豐富，質(zhì)量優(yōu)異，產(chǎn)量較高。

一、市場現(xiàn)狀

龍頭企業(yè)增長態(tài)勢較強。被調(diào)查的78家茶葉加工企業(yè)中有各級龍頭企業(yè)37家,2009年平均資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品銷售收入和出*貨值分別為萬元、萬元和萬元。總資產(chǎn)、產(chǎn)品銷售收入和出*貨值分別占全部78家企業(yè)總額的、和。37家龍頭企業(yè)中,2009年虧損企業(yè)僅為2家,虧損面;與之對應(yīng)的41家非龍頭企業(yè),虧損企業(yè)13家,虧損面達。茶葉加工龍頭企業(yè)2009年迅速走出金融危機影響,平均出*貨值和平均利潤總額同比增長和。

產(chǎn)業(yè)布局比較集中。茶葉加工業(yè)作為浙*特*產(chǎn)業(yè),在全省各市的分布呈現(xiàn)整體發(fā)展、

車輛虧損報告怎么寫范文 第八篇

一、本級工會財務(wù)規(guī)范化自查情況

XX供電公司工會財務(wù)工作在上級工會的正確領(lǐng)導下，在公司黨政領(lǐng)導的高度重視和大力支持下，在公司工會財務(wù)、經(jīng)費審查人員的共同努力下，緊緊圍繞工會工作大局，開拓進取，按照省公司“三抓一創(chuàng)”的總體要求，全面落實“依靠”方針，突出維護職工權(quán)益，在財務(wù)管理上求規(guī)范，在經(jīng)費、資產(chǎn)管理上求實效，保證了經(jīng)費足額及時撥繳，圓滿完成了上級工會上解經(jīng)費的目標任務(wù)，為工會開展好各項職工活動奠定了堅實的基礎(chǔ)。

二、縣供電企業(yè)財務(wù)規(guī)范化自查情況

XX供電公司工會結(jié)合公司工會財務(wù)的實際情況，以查找問題，摸清情況，完善制度，夯實基礎(chǔ)，服務(wù)全局為目標，在布置、安排、落實和督促等各個工作環(huán)節(jié)精心籌劃，有條不紊地開展了工會財務(wù)自查工作，現(xiàn)將自檢自查情況報告如下：

XX供電公司工會委員會下設(shè)5個基層分工會，工會財務(wù)專職工會會計一名，專職工會出納一名。現(xiàn)有會員000人，年會費收入22730元，收繳率為100%。為了充分發(fā)揮工會組織的各項職能，推進企業(yè)兩個文明建設(shè)。多年來，公司工會把工會財務(wù)工作當作強化工會物質(zhì)基礎(chǔ)的一項重點工程，把發(fā)揮和調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，促進企業(yè)改革、發(fā)展和穩(wěn)定，作為工會財務(wù)工作的著眼點，堅持工會財務(wù)工作為工會重點工作服務(wù)、為基層工會組織服務(wù)、為職工群眾服務(wù)的方針，在收好、管好、用好工會經(jīng)費中嚴格執(zhí)行工會財務(wù)制度，不斷提高工會財務(wù)工作的質(zhì)量和管理水平，在強化工會經(jīng)費收繳、深化財務(wù)改革、加強財務(wù)管理等方面作了卓有成效的工作，為公司的蓬勃發(fā)展提供了強有力的財力支持和物質(zhì)保證。

三、綜合自查評價

公司工會自成立以來，公司領(lǐng)導班子對工會經(jīng)費的收繳工作一直非常重視和支持，為工會經(jīng)費收繳工作提供了有力的后盾。工會也在建立激勵機制和約束機制上下功夫，一是每年都將工會經(jīng)費收繳工作納入年度方針目標考核之中，對不能按時上解經(jīng)費的單位，在年終評先中實行一票否決，對基層的促動很大，收到了滿意的效果。二是主動與公司人力和財務(wù)部門加強工作聯(lián)系，按照每月勞資和財務(wù)報表中的工資總額對工會經(jīng)費進行核定，并以此為依據(jù)對基層單位進行核收，提高了經(jīng)費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會，通過平等協(xié)商，把撥交工會經(jīng)費寫入合同條款。通過上述措施，幾年來我們對基層工會經(jīng)費的收繳率達到了100%，每年都能按照上級工會下達的經(jīng)費指標，及時足額完成工會經(jīng)費的收繳和上解任務(wù)。特別是近兩年來，我們還抓住電力行業(yè)快速發(fā)展和職工收入水平提高的良好機遇，積極主動的爭取公司行政的理解與支持，努力壯大工會的物質(zhì)基礎(chǔ)，實現(xiàn)了工會經(jīng)費與全局職工工資總額的同步增長。

四、自查發(fā)現(xiàn)較為突出的共性問題

會計基礎(chǔ)工作有待進一步完善，如會計記賬方法不規(guī)范，會計科目設(shè)置和應(yīng)用不規(guī)范，收支單據(jù)和報銷手續(xù)及會計檔案管理不規(guī)范。

五、工作建議

加強工會財務(wù)人員培訓，完善會計基礎(chǔ)工作。

車輛虧損報告怎么寫范文 第九篇

您好！希望樂子寫的對您有所幫助！

尊敬的***地稅局：

您好！本公司為**********公司，位于*********號，公司銷售******，屬一般納稅企業(yè)A類管理。2006年**銷售收入 元，**收入 元，賬面利潤總額 （為負數(shù)） 元，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為；2007年**銷售收入 元，**收入 元，賬面利潤總額（為負數(shù)） 元，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為（為負數(shù)）元；共計虧損為 元，2008年在各級領(lǐng)導的關(guān)心幫助下及公司全體員工的努力下，共實現(xiàn)**銷售收入 元，**收入 元，利潤總額 元，根據(jù)政策規(guī)定，年度虧損可以在三年內(nèi)彌補，現(xiàn)特向貴局申請彌補2006年度和2007年度留下虧損。請核實并批復。

車輛虧損報告怎么寫范文 第十篇

一﹑調(diào)查目的與方法

無論任何企業(yè)都把“財務(wù)”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務(wù)預算才能給企業(yè)帶來先前無后的經(jīng)濟效益的發(fā)展。為了將在校所學的專業(yè)知識,與平時所學的理論在工作中的經(jīng)驗相結(jié)合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調(diào)查時間、對象與方法

xx年4月20日-5月01日，我采用實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務(wù)情況進行了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關(guān)會計資料。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：

三、調(diào)查結(jié)果與分析

(一)企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀

“三泰公司”于2006年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用萬元，財務(wù)費用萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權(quán)益-382萬元，資產(chǎn)負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。

由于三泰公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務(wù)上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經(jīng)營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領(lǐng)用時，不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

事實上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、萬元、萬元、438萬元，虧損分別是：萬元、萬元、萬元、萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù)，含盈余公積-23萬元)。

(二)財務(wù)狀況分析

“三泰公司”從2006年7月成立，至xx年12月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93%。累計發(fā)展管理費用萬元，財務(wù)費用萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占，其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)。“功鑫公司”的實際情況是，xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負債總額的，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題

(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

(二)不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算，說明財會基礎(chǔ)工作有待加強，財務(wù)管理水平有待提高。例：xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

(四)材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例：xx年5月19號領(lǐng)，領(lǐng)用機油5瓶、9號縫紉針，即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：xx年1月2號，5號憑，業(yè)務(wù)員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領(lǐng)導簽字，也無附原始附件。

五、改進建議

三泰公司經(jīng)過加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的。現(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。

(一)盤活存量：及時清理收回應(yīng)收款項;清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

(二)加強銀行存款管理;按要求分設(shè)明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

(三)編制資金計劃(季或年)表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

(四)調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

(五)建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。

(六)測算每個產(chǎn)品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

(七)在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。

(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

(十)以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關(guān)。

(十二)建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

(十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

六、總結(jié)

綜上所述 想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務(wù)分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務(wù)管理員靈活掌握財務(wù)預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務(wù)”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。

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